Goed nieuws voor beleggers en spaarders! De Belastingdienst gaat deze zomer weer brieven versturen over belastingteruggave in box 3.
Dit kan heel interessant zijn als jij in het verleden mogelijk te veel belasting hebt betaald over jouw beleggingen of spaargeld. Vraag jij je af of dit ook voor jou geldt en wat je dan precies moet doen? Geen zorgen, we zetten het graag helder voor je op een rij.
Even opletten: Deze regeling is specifiek bedoeld voor particuliere beleggers en spaarders met vermogen in box 3. Heb jij jouw beleggingen via een bv, zakelijke rekening of holding lopen? Dan is deze teruggave helaas niet op jou van toepassing.
Hoe zat het ook alweer? De Belastingdienst hanteerde in box 3 jarenlang een systeem met een ‘fictief’ of geschat rendement. Het probleem was dat als jouw werkelijke rendement lager uitviel dan dit geschatte rendement, je in feite te veel belasting betaalde. De Hoge Raad heeft hierover geoordeeld dat dit onrechtvaardig is. En dát is de reden dat jij nu belasting kunt terugvorderen!
Vanaf juli 2025 begint de Belastingdienst gefaseerd met het versturen van brieven over de herstelregeling box 3. In deze brieven lees je of jij recht hebt op een teruggave en, heel handig, hoe je dit precies kunt regelen. Dit doe je via een speciaal formulier met de naam ‘Opgaaf werkelijk rendement’ (OWR).
Wanneer is het voor jou interessant? Had jij tussen 2021 en 2024 vermogen gehad in box 3? Dan kun je belasting terugvorderen als het fictieve rendement waarover je destijds werd belast, hoger was dan jouw daadwerkelijke resultaat.
Een teruggave is vooral waarschijnlijk bij grotere vermogens en als jouw rendement in een bepaald jaar lager was dan het fictieve percentage van ongeveer 6%. Voor beleggers is vooral het jaar 2022 de moeite waard om extra goed te bekijken, aangezien aandelen en obligaties in dat jaar gemiddeld een verlies lieten zien. Op internet vind je genoeg informatie en zelfs oefenmodellen om een inschatting te maken van het bedrag dat jij mogelijk van de Belastingdienst terugkrijgt.
De herstelregeling geldt voor de jaren 2021 tot en met 2024 voor iedereen. Voor de jaren 2017 tot en met 2020 is de regeling alleen van toepassing voor degene die destijds al bezwaar hadden gemaakt via de zogenoemde massaal-bezwaarplus-procedure.
Ons advies: EBI’s stappenplan
Wacht rustig de brieven af. De Belastingdienst verstuurt deze brieven in fases. Je hoeft nog niets te doen als je nog geen brief hebt ontvangen.
Heb jij een brief ontvangen? Lees deze dan zorgvuldig door en overweeg of het voor jou de moeite waard is. Jouw EBI rendementen per jaar vind je eenvoudig terug in je rapportages.
Vermoed jij dat jouw werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement? Log dan in op de website van de Belastingdienst en vul het formulier OWR in. Werk jij met een fiscalist of accountant? Leg de brief en jouw cijfers dan aan hen voor.
Houd de termijnen in de gaten. Na ontvangst van de brief heb jij als particulier 12 weken de tijd om het formulier in te vullen. Doe je dit via een belastingadviseur, dan geldt een ruimere termijn van 26 weken.
Geen risico! Blijkt na het invullen toch dat het gebruik van het fictieve rendement voordeliger voor jou uitpakt? Dan past de Belastingdienst automatisch het fictieve rendement toe. Je kunt er dus nooit op achteruitgaan.
Automatische teruggave. Blijkt het wél voordeliger om het werkelijke rendement te berekenen? Dan krijg je automatisch jouw teruggave!
De beslissing om het formulier wel of niet in te vullen, is volledig afhankelijk van jouw persoonlijke situatie. Wij kunnen en mogen jou hierin geen fiscaal advies geven. We raden je dan ook ten zeerste aan dit met jouw eigen fiscalist of accountant te bespreken.
Waarom is het slim om de brieven af te wachten? We snappen dat je graag duidelijkheid wilt. Toch is het verstandig om te wachten tot jij de officiële brief van de Belastingdienst ontvangt. Dit zijn de belangrijkste redenen:
Het fictieve rendement is al ingevuld. In de brief staat precies met welk rendement de Belastingdienst dat jaar heeft gerekend. Dit scheelt jou het zelf uitzoeken!
Gemakkelijk vergelijken. Je kunt het fictieve rendement daarna direct vergelijken met jouw werkelijk behaalde rendement. Zo zie je snel of het invullen van het OWR-formulier zinvol is.
Geen voorsprong. De Belastingdienst behandelt aanvragen in de volgorde waarin de brieven zijn verstuurd. Eerder invullen dan wanneer je een brief hebt ontvangen, versnelt de behandeling van jouw aanvraag dus niet. Geduld is hierin een schone zaak!
Rekenvoorbeeld (en waarom 2022 extra interessant is!) Stel, jij had in 2022 een belegd vermogen van € 500.000 in box 3. Jouw werkelijk behaalde rendement was –16%. Je hebt recht op het heffingsvrije vermogen van € 57.000. De fictieve rekenmethode van de Belastingdienst werkte toen als volgt:
- Vermogen: € 500.000
- Heffingsvrij vermogen: – € 57.000
- Belastbare grondslag: € 443.000
- Fictief rendement (2022): 5,53%
- Berekening rendement: 5,53% van € 443.000 = € 24.496
- Box 3-belasting (31%): 31% van € 24.496 = € 7.594
Je betaalde dus € 7.594 belasting over een fictief rendement. Maar in werkelijkheid was 2022 een negatief jaar voor beleggers. Aandelen daalden gemiddeld met zo’n 16%, wat op een portefeuille van € 500.000 neerkomt op een verlies van € 80.000! Jij had in dat jaar dus geen positief rendement behaald, maar zelfs een flink verlies. Dit betekent dat je in dat jaar ook géén belasting zou hoeven betalen over jouw vermogen.
Voor deze groep beleggers, die in 2022 verlies maakte maar wél belasting betaalde over een fictieve winst, is het dus zeker de moeite waard om de tegenbewijsregeling te overwegen. In dit voorbeeld kan dat oplopen tot een teruggave van wel € 7.594!
Verzamel jouw gegevens (wij helpen graag!) Wil jij jouw rendement of jaaropgave bekijken over een specifiek beleggingsjaar? Je kunt eenvoudig inloggen via de EBI-portaal.
Onder ‘Jaaropgaven’ vind je de jaaropgaven van Saxo Bank en AFS. Dit zijn de officiële documenten die je kunt gebruiken voor jouw belastingzaken.
Wil jij jouw jaarrendementen bekijken? Onder ‘Rapportage’ vind je de rapportages per beleggingsjaar. Download de rapportages van december om het volledige jaarrendement in te zien.
Heb jij hulp nodig bij het vinden van jouw rendementen of andere documenten? Bel of mail ons gerust, we helpen je graag!
In gesprek met jouw financieel adviseur, accountant of fiscalist Op internet is veel aanvullende informatie te vinden, bijvoorbeeld via de websites van de Belastingdienst of via gespecialiseerde fiscale sites.
Voor specifiek fiscaal advies verwijzen we je graag naar jouw eigen accountant of adviseur. Overweeg altijd goed of het invullen van het formulier loont. Is de potentiële teruggave relatief klein? Dan kan het zijn dat de kosten van jouw financieel adviseur hoger uitvallen dan jouw voordeel. Overleg hierover altijd eerst met jouw eigen adviseur of accountant.
Samengevat, de belangrijkste punten:
- Ontvang jij een brief? Controleer deze goed en ga na of jij voordeel hebt in dat belastingjaar.
- Voor het negatieve beleggingsjaar 2022 is de kans groot dat je te veel belasting hebt betaald en geld kunt terugvorderen.
- Als blijkt dat het werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement, dan krijg je geld terug. Blijkt het fictieve rendement lager? Dan verandert er niets, dus je loopt geen risico.
We hopen je hiermee goed geïnformeerd te hebben. Mocht je vragen hebben over jouw EBI Capital of Saxo Bank rapportages, dan staan wij voor je klaar!